DPH – daň z přidané hodnoty
Placení DPH v zemi, kde nakupujete
Nakupujete-li v některé ze zemí EU jako soukromá osoba, měli byste DPH hradit pouze jednou, a to v zemi, kde zboží či službu pořizujete.
Jakékoli zboží, které zakoupíte v jiném členském státě Unie, můžete přes hranice převézt bez proclení. Jedinou podmínkou je, že dané zboží je určeno pro vlastní potřebu, popř. pro osobní potřebu vašich rodinných příslušníků, a tudíž nesmí být předmětem dalšího prodeje.
Vracení DPH
V případě, že nemáte bydliště v EU a během pobytu v Unii si něco koupíte, máte nárok na vrácení DPH, pokud zboží při odjezdu do 3 měsíců od jeho koupě předložíte spolu s doklady pro vrácení DPH celním orgánům.
Samotný proces (tj. podání žádosti a vrácení daně) není na úrovni EU harmonizován. To znamená, že země EU mohou uplatňovat různé postupy v závislosti na tom, zda je do procesu zapojen prodejce produktu a/nebo třetí strana („subjekt vracející DPH“) (v době nákupu nebo po něm).
Všechny žádosti musí potvrdit celní orgán (buď digitálně, nebo fyzicky) ještě předtím, než z EU odjedete. Upozornění: V některých zemích vzniká nárok na vrácení DPH pouze od určité minimální hodnoty zakoupeného zboží.
Online nákup z jiné země EU
Na nákup zboží z jiné země EU, které si necháte doručit domů, se vztahují zvláštní pravidla. Pokud společnost, od které nakupujete, prodává do vaší země zboží v celkové hodnotě převyšující určitý limit, nemůže účtovat DPH v zemi, v níž je usazena.
DPH musí účtovat v zemi, kam je zboží dodáno (DPH země určení). Prahová hodnota pro tento přeshraniční online prodej je stanovena na 10 000 eur pro všechny země EU. To znamená, že většina velkých internetových prodejců, kteří dodávají zboží v rámci EU, bude muset účtovat DPH v cílové zemi.
Typická situace
Někdy budete muset zaplatit vyšší sazbu DPH
Holanďanka Katrin si z jednoho velkého internetového obchodu v Irsku objednala knihu. Když přistoupila k placení a vyplňovala dodací adresu, tak si všimla, že se cena náhle zvýšila. Přečetla si proto obchodní podmínky a tam zjistila, že jí společnost účtovala nizozemskou DPH ve výši 9 % namísto irské sazby ve výši 0% (v obou zemích platí pro prodej knih zvláštní sazby DPH).
Maximální limit, do kterého se nemusí platit místní DPH, je 10 000 eur. Každá společnost, která v předchozím účetním období prodala do jiných zemí EU zboží v hodnotě přesahující 10 000 eur, musí uplatnit sazbu DPH té země, do níž zboží posílá. Prodejce, u kterého si Katrin knihu objednala, dodává zboží do Nizozemska často, a proto jí musí účtovat nizozemskou DPH, i když kniha bude odeslána z Irska.
Pozor!
Toto pravidlo se nevztahuje na dodání použitého zboží, uměleckých děl, sběratelských předmětů nebo starožitností.
Spotřební daň
Pokud nakupujete online tabákové výrobky nebo alkoholické nápoje z jiné země EU, jejich cena bude zahrnovat spotřební daň bez ohledu na jejich množství nebo na skutečnost, že se jedná o dar.
Obchodník má povinnost uhradit spotřební daň splatnou v té zemi EU, která je zemí určení.
Očekávejte proto, že se do konečné ceny tohoto typu zboží promítne spotřební daň. Pokud je cena příliš nízká, zeptejte se před provedením nákupu prodejce, zda zahrnuje i zaplacenou daň. Pokud prodejce spotřební daň nezaplatí, bude vaše zboží zabaveno celními orgány nebo po vás může být požadováno, abyste spotřební daň uhradili sami. Proto byste měli vždy dávat pozor na to, aby prodejce nezbytnou spotřební daň zaplatil v té zemi EU, která je zemí určení.
Pozor!
Nakupujete-li online ze zemí mimo EU, musí být vždy uhrazeny DPH, clo a spotřební daň.
DPH na telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání a elektronické služby
Na telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání nebo elektronické služby se vztahují stejná pravidla DPH jako na zboží. Pokud společnost realizuje objem prodeje do jiných zemí EU, který přesahuje 10 000 eur ročně, DPH se účtuje v zemi, kde bydlíte jako kupující (v zemi, kde jste usazeni, kde máte trvalé bydliště nebo kde obvykle pobýváte), a nikoli v zemi, kde je registrován poskytovatel. Toto pravidlo se vztahuje na služby pořízené jak uvnitř, tak mimo EU.
Typická situace
DPH za digitální služby se obvykle platí v zemi trvalého bydliště
Senta žije ve Švédsku a z velkého finského internetového knihkupectví si často kupuje elektronické knihy. Finský prodejce jí proto musí účtovat švédskou a nikoli finskou DPH.
Výjimky na další služby pořízené online
Pokud pořizujete služby online od obchodníka sídlícího v EU, platíte sazbu DPH té země, ve které má obchodník sídlo. Toto pravidlo platí i v případě, že bydlíte v jiné zemi EU, než kde je usazen obchodník.
Typická situace
Uhrazení DPH v zemi, v níž má obchodník sídlo
Joao má poradenskou firmu, která sídlí v Lisabonu. Poskytuje poradenství soukromé osobě žijící v Kodani. Jelikož je Joaova firma zaregistrovaná v Portugalsku, musí svému dánskému zákazníkovi účtovat portugalskou sazbu DPH.
Z tohoto pravidla však existuje řada výjimek. Ty nejčastější jsou tyto:
- Služby poskytuje zprostředkovatel: DPH je účtována v zemi, v níž se uskutečnila hlavní transakce se zprostředkovatelem. Příklad: Majitelka letního domu ve Francii chce přestěhovat některý nábytek do svého bytu ve Švédsku a požádá zprostředkovatele, aby našel vhodnou firmu, která stěhování provede. Z provize zprostředkovatele se bude hradit francouzská DPH, neboť hlavní poskytnutí služby (tj. přeprava zboží mezi dvěma zeměmi EU) se uskutečňuje v místě odeslání.
- Služby vztahující se k nemovitému majetku se zdaňují v místě, kde se nemovitost nachází. Příklad: Architekt sídlící ve Francii dostane zakázku na dům ve Španělsku. Na jeho honorář se tak bude vztahovat španělská DPH.
- Přeprava cestujících se daní podle ujeté vzdálenosti. Příklad: Cena autobusové jízdenky z Polska do Francie přes Německo bude zahrnovat polskou, německou i francouzskou DPH, která se uhradí úměrně k ujeté vzdálenosti v každé zemi. Pokud by autobus projížděl i Švýcarskem, nebude se na tuto část cesty vztahovat DPH EU, jelikož Švýcarsko není státem EU.
- Restaurační a cateringové služby (kromě služeb poskytovaných na palubě lodí, letadel anebo ve vlaku) jsou zdaněny v místě, kde je služba fyzicky poskytnuta. Příklad: Společnost se sídlem v Lucembursku dodává nápoje a občerstvení na akci, která se koná ve Florencii. Společnost musí účtovat italskou DPH.
Upozorňujeme, že tento seznam není vyčerpávající.
Výjimka pro automobily
Pokud si koupíte nové vozidlo v jiné členské zemi Unie, DPH uhradíte tam, kam auto přivezete a zapíšete do registru, tj. v zemi bydliště. Totéž platí pro hrazení DHP u jiných nových dopravních prostředků, například velkých motorek, lodí či letadel.
Více informací o placení DPH při nákupu automobilu v jiném státě EU.