Daně ze zahraničních příjmů

V jaké zemi budete odvádět daň z příjmu?

Na celounijní úrovni neexistují jednotná pravidla, která by určovala způsob, jakým má být zdaněn příjem státních příslušníků zemí EU, kteří žijí, pracují nebo se zdržují za hranicemi své domovské země.

Avšak země, jejímž jste daňovým rezidentem, může zpravidla zdanit váš celosvětový příjem, ať již z výdělečné činnosti či z kapitálu. Myslí se tím plat, mzda, důchod, dávky, příjmy plynoucí z nemovitostí či jiných zdrojů nebo zisky z prodeje nemovitosti, které pobíráte v kterékoli zemi na světě.

Ačkoli každá země definuje daňového rezidenta jinak:

• budete obecně považováni za daňového rezidenta v zemi, v níž se zdržujete po dobu delší než 6 měsíců v roce

• obvykle zůstanete daňovým rezidentem ve své domovské zemi, pokud v jiné zemi EU trávíte méně než 6 měsíců v roce.

Přehled daňových sazeb, kontaktů na daňové orgány, definice daňového rezidenta v zemích EU:

Dvojí daňový domicil

V některých případech vás za daňového rezidenta mohou považovat dvě země současně a obě po vás mohou požadovat zaplacení daně z vašeho celosvětového příjmu. Řada zemí však mezi sebou naštěstí uzavřela smlouvu o zamezení dvojího zdanění která obyčejně určuje, ve které zemi budete mít daňový domicil.

Pokud smlouva o zamezení dvojího zdanění žádné řešení neposkytuje nebo pokud je váš případ obzvláště složitý, obraťte se na daňové orgány de en fr jedné nebo obou zemí a požádejte je o vyjasnění vaší situace.

Vyslaní pracovníci/uchazeči o zaměstnání

V některých případech, jako je vyslání pracovníka do zahraničí na časově omezenou dobu nebo odchod do zahraničí za účelem hledání práce, můžete být považováni za daňové rezidenty s povinností danit své příjmy ve vaší domovské zemi, i když se mimo tuto zemi zdržujte po dobu delší 6 měsíců. To platí v situaci, pokud máte v domovské zemi stálý byt nebo užší osobní a ekonomické vztahy. Obraťte se proto na daňový úřad de en fr , aby vám řekl, která pravidla se na vás konkrétně vztahují.

Ve výše uvedených případech může váš příjem danit i hostitelská země: například, když vám daň z příjmu odečítá přímo z platu váš zaměstnavatel.

Kromě toho může vaše domovská země danit váš příjem ze zdroje, který se tam nachází (například příjem z nemovitosti), ať již zůstáváte jejím daňovým rezidentem či nikoli.

Nezapomeňte, že se na tyto případy vztahují pravidla týkající se zamezení dvojího zdanění a že nemusíte nechat zbytečně zdanit váš příjem dvakrát, když to není potřeba.

Fiktivní daňový domicil

Podle některých smluv o zamezení dvojího zdanění vás bude země, v níž pobíráte celý nebo téměř celý svůj příjem, považovat za svého daňového rezidenta, i když v ní nebydlíte. Tzv. „fiktivní daňový domicil" se v některých státech používá u přeshraničních pracovníků.

Podle předpisů EU si každá země může do jisté míry sama stanovit, jaký procentní podíl vašeho příjmu se rozumí pod pojmem „téměř celý příjem". Ať již vás země, kde pobíráte celý nebo téměř celý příjem, považuje za svého daňového rezidenta či nikoli, má v každém případě povinnost vám poskytnout stejná daňová zvýhodnění, jako poskytuje svým rezidentům.

Samozřejmě, že pokud využijete zvýhodnění poskytovaná rezidentům v zemi, kde pracujete, nemůžete očekávat, že obdržíte také všechny slevy a úlevy, které jsou k dispozici rezidentům ve vaší domovské zemi. Nezapomeňte, že daňové orgány obou států si vzájemně předají potřebné informace a nedovolí vám čerpat daňová zvýhodnění dvakrát.

Rovné zacházení

Předpisy EU zajišťují, aby bez ohledu na to, ve které zemi jste považováni za daňového rezidenta, byl váš příjem zdaněn stejným způsobem jako příjem státních příslušníků dané země, jež se nacházejí ve stejné situaci jako vy. V zemi, kde jste daňovým rezidentem nebo kde pobíráte celý či většinu svého příjmu, byste například měli mít právo na:

• příslušné daňové slevy na rodinu a možnost odpočtu nákladů na péči o dítě (i když vám vznikly v jiné zemi EU)

• veškeré dostupné odečitatelné položky úroků z hypoték, a to i v případě, že dům vlastníte v jiné zemi EU

• podání společného daňového prohlášení se svým manželem či manželkou, pokud v dané zemi tato možnost existuje

Pokud se cítíte v této otázce diskriminováni, můžete požádat o pomoc .