Výrobky podléhající spotřební dani

Následující výrobky se označují jako zboží podléhající spotřební dani:

• alkohol a alkoholické nápoje
• energetické produkty a elektřina
• tabákové výrobky

Příslušná spotřební daň musí být uhrazena při výrobě nebo obchodování s těmito výrobky. Unie stanoví minimální sazby spotřební daně z každého z těchto výrobků a státy EU na ně mohou uvalit ještě další daně.

Přečtěte si více o pravidlech platných v jednotlivých zemích EU.

Kliknutím na některou z níže uvedených možností se zobrazí informace o spotřební dani z konkrétních výrobků.

Zvolit zemi:

Zajímají mě informace o:

• alkoholu a alkoholických nápojích
• energetických produktech a elektřině
• tabákových výrobcích

Alkohol a alkoholické nápoje

Spotřební dani podléhají tyto druhy alkoholu a alkoholických nápojů:

• pivo nebo s pivem míchané nealkoholické nápoje
• víno
• ostatní kvašené nápoje, například jablečné víno (cider)
• meziprodukty jako sherry nebo portské
• ethanol/destiláty

Úplný seznam sazeb spotřební daně uplatňovaných v EU u alkoholu a alkoholických nápojů de en fr .

Snížené sazby a osvobození od daně

Některé země EU se mohou rozhodnout, že budou uplatňovat sníženou sazbu daně nebo režim osvobození od daně.

Snížené sazby

• Malé pivovary, které nevyrábějí více než 200 000 hektolitrů piva ročně, a lihovary s produkcí maximálně 10 hl čistého alkoholu ročně mohou uplatňovat sazby snížené až o 50 % základní sazby.
• Snížené sazby spotřební daně se mohou uplatňovat na výrobky, které mají určitý maximální obsah alkoholu: u vína a kvašených nápojů je to max. 8,5 % obj., u piva max. 2,8 % obj., u meziproduktů max. 15 % obj. a ethanolu max. 10 % obj.

Osvobození od daně

Spotřební daň se nemusí platit z podomácku vyrobených produktů, které nejsou zamýšleny pro obchodní účely, s výjimkou lihovin.

Alkohol použitý k výrobě jiných produktů, které nejsou určeny k lidské spotřebě, nebo jsou přidáním určitých chemických látek (denaturací) pro lidskou spotřebu znehodnoceny.

Energetické produkty a elektřina

Energetické produkty a elektřina podléhají spotřební dani, pokud se používají jako:

• pohonné hmoty
• topné palivo

Energetické produkty, na které se nevztahují předpisy o spotřební dani

V případě, že se energetické produkty používají jako surovina, pro účely chemické redukce a v elektrolytických a metalurgických procesech, výše uvedená pravidla se na ně nevztahují.

V těchto případech je na rozhodnutí jednotlivých zemí EU, zda takto použité produkty chtějí zdanit či ne.

Hlavní produkty, u nichž mohou země EU rozhodovat o jejich zdanění:

• minerální oleje
• tuhá paliva: antracit, koks, lignit
• zemní plyn
• elektřina
• alkohol, pokud má být použit jako topné palivo nebo pohonná hmota
• živočišné nebo rostlinné oleje, pokud mají být použity jako topné palivo nebo pohonná hmota.

Úplný seznam sazeb spotřební daně uplatňovaných v EU u energetických produktů de en fi en .

Vyšší sazby, snížené sazby a osvobození od daně

Země EU se mohou rozhodnout, že budou uplatňovat vyšší daňovou sazbu, než je minimální sazba EU, případně sníží výši splatné daně či zavedou režim osvobození od daně.

Vyšší sazby

Země EU si mohou zvolit vyšší daňovou sazbu pro tato použití:

• veřejná doprava
• sanitní vozy
• komerční použití plynového oleje (těžká nákladní vozidla)
• členění podle jakosti a množství energetického produktu (například obsahu síry v palivu)

Snížené sazby

Země EU mohou snížit daň nebo přiznat osvobození od daně pro tato použití:

• „zelená" elektřina
• elektřina vyráběná vysoce účinnou kombinovanou výrobu tepla a elektrické energie
• energetické produkty používané pro kombinovanou výrobu tepla a elektrické energie
• plavba po vnitrozemských vodních cestách
• elektřina, zemní plyn, uhlí a tuhá paliva spotřebovávané domácnostmi
• energeticky náročný podnik (určitá pravidla musejí být dodržena) 
• biopaliva (určitá pravidla musejí být dodržena)

Daňová osvobození

Osvobození od daně musí být přiznáno u těchto produktů:

• energetické produkty a elektřina používané k výrobě elektrického proudu (na ně se může vztahovat daňová povinnost z důvodu ochrany životního prostředí)
• energetické produkty dodávané jako palivo pro leteckou přepravu s výjimkou létání pro soukromé rekreační účely
• energetické produkty dodávané jako palivo pro plavbu po vodních cestách EU s výjimkou užití pro soukromé rekreační účely.

Tabákové výrobky

Spotřební dani podléhají tyto druhy tabákových výrobků:

• cigarety
• doutníky
• doutníčky
• tabák ke kouření (např. jemně řezaný tabák k ruční výrobě cigaret)

Úplný seznam sazeb spotřební daně uplatňovaných v EU u tabákových výrobků de en fr .