Skatter för moderbolag och dotterbolag
Vinstutdelning över gränserna
Om du har ett moderbolag i ett EU-land och dotterbolag i ett annat kan du slippa skattekrångel (t.ex. dubbelbeskattning) på de vinster som fördelas mellan bolagen.
Det gäller om
- ditt moder- och dotterbolag av skatteskäl är baserade i olika EU-länder
- ditt moder- och dotterbolag omfattas av bolagsskatt (utan möjlighet till skattebefrielse)
- ditt moder- och dotterbolag är korrekt registrerade som bolag (juridisk form: t.ex. Inc., S.A., GmbH. och LLC).
- ditt moderbolag har en aktiepost (eller rösträtt) på minst 10 % i det dotterbolag som är baserat i ett annat EU-land.
Befrielse från källskatt
Källskatt kan dras från bolagsvinster i väntan på en fullständig skattedeklaration (därefter kan det bli skatteåterbäring eller restskatt). För moder- och dotterbolag kan vinstutdelningen befrias från källskatt. Detta gäller både
- om du överför vinsten från dotterbolag till moderbolag
- om du överför vinsten från moderbolag till dotterbolag.
Detta gäller både i moderbolagets och dotterbolagets land om båda ligger i EU.
Undvik dubbelbeskattning
Du kan drabbas av dubbelbeskattning (dvs. samtidiga skattekrav från mer än ett land) om du inte följer skattereglerna. För att undvika dubbelbeskattning av din vinstutdelning ska du
- ansöka hos moderbolagets EU-land om skattebefrielse eller skatterabatt på den bolagsskatt som dotterbolaget betalat på sina vinster.
Hybridlån – dubbel icke-beskattning
Dubbel icke-beskattning kan uppstå när hybridlån över gränserna behandlas som
- skattefri vinstutdelning i moderbolagets EU-land
- avdragsgill kostnad i dotterbolagets EU-land.
För att undvika detta ska
- moderbolagets EU-land beskatta den mottagna vinstutdelningen
- dotterbolagets EU-land informeras om att vinstutdelningen är avdragsgill.
Vilka typer av företag omfattas av reglerna?
- Privata företag
- Aktiebolag
- Europabolag
- Europeiska kooperativa föreningar
I vissa fall är det upp till EU-länderna själva att besluta vilka företag som ska omfattas. Du kan läsa mer i bilagan till direktivet om ett gemensamt beskattningssystem (se länk nedan).