Moms på tværs af grænserne
Hvis din virksomhed ligger i EU, har du forskellige momsforpligtelser afhængigt af, hvor du køber eller sælger, og om du handler med varer eller tjenesteydelser.
Hvis du f.eks. sælger et produkt til en virksomhed, der er momsregistreret i et andet EU-land, skal du ikke opkræve moms. Hvis samme produkt sælges til en slutbruger i EU, skal du muligvis beregne moms til den gældende sats i kundens land.
Få mere at vide om, hvilke regler du er omfattet af ved at bruge mulighederne nedenfor.
Jeg vil vide mere om moms på tværs af grænserne
- ved salg af varer til en anden virksomhed
- ved salg af varer til en slutbruger
- ved salg af tjenesteydelser til en anden virksomhed
- ved salg af tjenesteydelser til en slutbruger
- ved køb af varer
- ved køb af tjenesteydelser
Salg af varer til virksomheder i et andet EU-land
Når du sælger varer til en anden virksomhed, som skal sendes til et andet EU-land, skal du ikke opkræve moms, hvis kunden har et gyldigt EU-momsnummer.
- Se her, om din kunde har et EU-momsnummer en
Du kan stadig fratrække den moms, du har betalt for udgifter, som står i forbindelse med salget, f.eks. for varer eller tjenesteydelser, der specifikt er købt for at foretage salget.
Hvis din kunde ikke har et gyldigt EU-momsnummer, skal du normalt opkræve den momssats, der gælder i dit eget land.
Salg af varer til en slutbruger i et andet EU-land
Der gælder en momsgrænse på 10.000 euro for fjernsalg til kunder i EU. Under dette beløb kan TBE-tjenester (teleydelser, radio- og tv-spredningstjenester og elektroniske tjenesteydelser) og fjernsalg af varer i EU være momspligtige i det EU-land, hvor den afgiftspligtige person er etableret.
Hvis du er onlinesælger, herunder på onlinemarkedspladser og -platforme, kan du registrere dig i ét EU-land til angivelse og betaling af moms på alt fjernsalg af varer og al grænseoverskridende levering af tjenesteydelser til kunder i EU.
Salg af tjenesteydelser til virksomheder i et andet EU-land
Hvis du sælger tjenesteydelser til virksomheder i et andet EU-land, skal du normalt ikke opkræve moms hos kunden. Dine kunder betaler moms af tjenesteydelserne til den gældende sats i deres eget land (igennem proceduren for omvendt momspligt).
Du kan stadig fratrække den moms, du har betalt for udgifter, som står i forbindelse med salget, f.eks. for varer eller tjenesteydelser, der specifikt er købt for at foretage salget.
Salg af tjenesteydelser til en slutbruger i et andet EU-land
Du skal normalt opkræve moms hos kunderne til den sats, der gælder i dit eget land, bortset fra hvad angår telekommunikationstjenester, spredningstjenester og elektroniske tjenester, som altid pålægges moms i kundens land (dvs. hvor en privat person har sin faste adresse eller sin sædvanlige bopæl eller hvor en ikke-momspligtig person er etableret).
Køb af varer fra et andet EU-land
Hvis du køber og modtager varer til erhvervsbrug fra et andet EU-land, skal du indberette og betale moms på transaktionen, som hvis du selv havde solgt varerne – til den sats, der gælder i dit land.
Du kan normalt trække dette beløb fra senere, når du indberetter moms.
Køb af tjenesteydelser fra et andet EU-land
Hvis du køber og modtager tjenesteydelser til erhvervsbrug fra et andet EU-land , skal du indberette og betale moms på transaktionen, som hvis du selv havde solgt tjenesteydelserne – til den sats, der gælder i dit land (igennem proceduren for omvendt momspligt).
Du kan normalt trække dette beløb fra senere, når du indberetter moms.
Advarsel
Vær opmærksom på, at der gælder flere vigtige undtagelser de en fr fra reglerne.
Disse regler skal anvendes i hele EU, men i følgende territorier, som tilhører eller har forbindelse med EU-landene, gælder de ikke.
Særlige territorier
- Ålandsøerne
- De franske oversøiske territorier fr
- Området Büsingen
- Øen Helgoland
- Mont Athos
- Campione d'Italia
- Den italienske del af Luganosøen
- Livigno
- De Kanariske Øer
- Ceuta
- Melilla
Vær opmærksom på, at EU's momsregler ikke gælder følgende steder uden for EU:
- Monaco
Salg af varer til kunder uden for EU
Hvis du sælger varer til kunder uden for EU, skal du ikke opkræve moms. Du kan dog stadig fratrække den moms, du har betalt for udgifter, som står i forbindelse med salget, f.eks. for varer eller tjenesteydelser, der specifikt er købt for at foretage salget.
Salg af tjenesteydelser til kunder uden for EU
Hvis du sælger tjenesteydelser til kunder uden for EU, skal du normalt ikke opkræve moms. Hvis tjenesten bruges i et andet EU-land, kan det pågældende land imidlertid beslutte at opkræve moms.
Du kan stadig fratrække den moms, du har betalt for udgifter, som står i forbindelse med salget, f.eks. for varer eller tjenesteydelser, der specifikt er købt for at foretage salget.
Køb af varer fra et land uden for EU
Hvis du køber varer til erhvervsbrug fra en leverandør uden for EU, skal du normalt betale moms på importstedet. de en fr
Hvis du foretager et momspligtigt salg, kan du normalt trække dette beløb fra senere, når du indberetter moms.
Køb af tjenesteydelser fra et land uden for EU
Hvis du modtager tjenesteydelser til erhvervsbrug fra en leverandør uden for EU, skal du normalt betale moms til den sats, der gælder i dit eget land, som hvis du selv havde leveret tjenesteydelsen (der bruges proceduren for omvendt momspligt).
Du kan normalt trække dette beløb fra senere, når du indberetter moms.