Zwolnienia z podatku VAT
Niektóre towary i usługi, np. w sektorze edukacji, opieki zdrowotnej i usług finansowych, mogą być zwolnione z podatku VAT.
Sprzedaż takich towarów i usług jest zwolniona z podatku VAT, czyli oznacza to, że nie zostaje zachowane prawo do odliczeń. Innymi słowy nie możesz odliczyć VAT-u, który zapłaciłeś przy zakupie takich towarów lub usług.
Zarejestrowanie przedsiębiorstwa do celów VAT
Jeśli Twoja firma sprzedaje towary lub usługi, musi być zarejestrowana jako płatnik podatku VAT. Po dokonaniu takiej rejestracji zostanie jej nadany numer identyfikacyjny VAT.
Jeśli towary lub usługi, które sprzedaje Twoja firma, są zwolnione z podatku VAT, nie zawsze musisz ją rejestrować jako płatnika VAT.
Zwolnienia z VAT dla małych przedsiębiorstw
W większości krajów UE istnieją specjalne zwolnienia, które umożliwiają handel pod pewnymi warunkami bez konieczności naliczania podatku VAT. Jeśli łączna sprzedaż objętych VAT-em towarów lub usług Twojej firmy nie przekracza pewnego rocznego progu, mogą być one zwolnione z VAT-u. Oznacza to, że nie będziesz musiał płacić podatku VAT, ale jednocześnie nie będziesz mieć możliwości jego odliczenia ani wyszczególnienia go na fakturach. Zawsze możesz dobrowolnie zarejestrować się jako płatnik VAT na zasadach ogólnych, w takim przypadku zostaniesz obciążony podatkiem VAT i w konsekwencji będziesz mógł odliczyć naliczony podatek.
Pamiętaj, że progi te różnią się w poszczególnych krajach i że mogą mieć zastosowanie warunki szczególne. W niektórych krajach nie ma zwolnień z podatku VAT dla małych firm, dlatego firmy muszą się zarejestrować od pierwszej podlegającej opodatkowaniu sprzedaży.
Zwolnienia nie mają zastosowania w przypadku:
- sprzedaży dokonywanej przez przedsiębiorstwa mające siedzibę w innych państwach członkowskich UE
- okazjonalnej działalności gospodarczej
- zwolnionej z podatku sprzedaży nowych pojazdów nabywcom w innym kraju UE
- wszelkich innych transakcji określonych przez państwa UE.
PROGI DLA VAT-u wg kraju
(Ostatnia aktualizacja: maj 2018 r.)
| Państwo członkowskie | Zwolnienia dla małych przedsiębiorstw | |
| W walucie krajowej | Równowartość w euro * | |
| Austria |
30 000 EUR | |
| Belgia | 25 000 EUR | |
| Bułgaria | 50 000 BGN | 25 565 EUR |
| Cypr | 15 600 EUR | |
| Czechy | 1 000 000 CZK | 39 362 EUR |
| Niemcy | 17 500 EUR | |
| Dania | 50 000 DKK | 6 713 EUR |
| Estonia | 40 000 EUR | |
| Grecja | 10 000 EUR | |
| Hiszpania | Brak | Brak |
| Finlandia | 10 000 EUR | |
| Francja | 82 800 EUR lub 42 900 EUR lub 33 200 EUR | |
| Chorwacja | 300 000 HRK | 40 324 EUR |
| Węgry | 8 000 000 HUF | 25 567 EUR |
| Irlandia | 75 000 EUR lub 37 500 EUR | |
| Włochy | 65 000 EUR | |
| Litwa | 45 000 EUR | |
| Luksemburg | 30 000 EUR | |
| Łotwa | 40 000 EUR | |
| Malta | 35 000 EUR lub 24 000 EUR lub 14 000 EUR | |
| Holandia | Brak | Brak |
| Polska | 200 000 PLN | 47 324 EUR |
| Portugalia | 10 000 EUR lub 12 500 EUR | |
| Rumunia | 220 000 RON | 47 180 EUR |
| Szwecja | 30 000 SEK | 2 943 EUR |
| Słowacja | 49 790 EUR | |
| Słowenia | 50 000 EUR | |
| * wg. referencyjnych kursów wymiany euro opublikowanych przez Europejski Bank Centralny 23 marca 2018 r. (z wyjątkiem Rumunii, w przypadku której progi wyrażono w RON według kursu euro obowiązującego w odniesieniu do specjalnych programów w dniu przystąpienia tego kraju do UE, tj. 1.1.2007 r.) | ||
Ulga podatkowa (stopniowe obniżanie podatku)
Małe firmy, których roczny obrót nie przekracza pewnego progu, mogą kwalifikować się do stopniowego obniżania podatku. W takim wypadku muszą zarejestrować się jako płatnik podatku VAT, ale będą mogły ubiegać się o obniżenie podatku od części swoich obrotów. Ta ulga podatkowa zmniejsza się wraz ze wzrostem sprzedaży aż do pewnej wartości progowej określonej przez kraj UE, w którym mieści się siedziba firmy.
Progi te różnią się w poszczególnych krajach i mogą mieć zastosowanie warunki szczególne. Obecnie tylko kilka krajów UE wprowadziło system stopniowego obniżania podatku.
System ten nie ma zastosowania w przypadku:
- sprzedaży dokonywanej przez przedsiębiorstwa mające siedzibę w innych państwach członkowskich UE
- okazjonalnej działalności gospodarczej
- zwolnionej z podatku sprzedaży nowych pojazdów nabywcom w innym kraju UE
- wszelkich innych transakcji określonych przez państwa UE.