Btw-vrijstellingen
Sommige goederen en diensten, zoals onderwijs, gezondheidszorg en financiële diensten, zijn vrijgesteld van btw.
Hierover hoeft geen btw te worden betaald, maar er kan ook geen btw worden afgetrokken. Dit betekent dat u de btw die u heeft betaald op aankopen in verband met deze goederen en diensten niet kunt aftrekken.
Een bedrijf aanmelden voor btw
Voordat u begint met de verkoop van goederen of diensten, moet uw bedrijf worden aangemeld bij de Kamer van Koophandel (in Nederland) of de Kruispuntbank voor Ondernemingen en het bevoegde btw-kantoor (in België). U ontvangt daarna een btw-nummer.
Als u goederen of diensten levert die zijn vrijgesteld van btw, hoeft u uw bedrijf niet altijd aan te melden voor de btw.
Btw-vrijstellingen voor kleine bedrijven
In de meeste EU-landen kunt u een bijzondere regeling aanvragen waarmee u onder bepaalde voorwaarde zaken kunt doen zonder dat u btw hoeft aan te rekenen. Als de jaaromzet van uw bedrijf onder een bepaalde drempel blijft, hoeft u vaak geen btw te betalen. U hoeft dan geen btw af te dragen aan de belastingdienst, maar u kunt de btw die u zelf betaald heeft ook niet aftrekken. Als u dat wilt, kunt u kiezen voor de normale btw-regeling. U draagt dan wel btw af, en u mag dus ook btw aftrekken.
De drempels verschillen van land tot land en er kunnen extra voorwaarden gesteld worden. In sommige landen bestaat er geen btw-vrijstelling voor kleine bedrijven en moeten u zich registreren zodra u uw eerste product of dienst verkoopt.
De regeling geldt niet voor:
- verkoop door bedrijven uit andere EU-landen
- incidentele economische activiteit
- belastingvrije verkoop van nieuwe voertuigen aan klanten in een ander EU-land
- alle andere transacties, zoals bepaald door elk EU-land.
Btw-drempels per land
(Tabel bijgewerkt in mei 2018)
| EU-land | Vrijstelling voor kleine bedrijven | |
| Nationale valuta | Equivalent in euro* | |
| Oostenrijk |
EUR 30 000 | |
| België | EUR 25 000 | |
| Bulgarije | BGN 50 000 | EUR 25 565 |
| Cyprus | EUR 15 600 | |
| Tsjechië | CZK 1 000 000 | EUR 39 362 |
| Duitsland | EUR 17 500 | |
| Denemarken | DKK 50 000 | EUR 6 713 |
| Estland | EUR 40 000 | |
| Griekenland | EUR 10 000 | |
| Spanje | Geen | Geen |
| Finland | EUR 10 000 | |
| Frankrijk | EUR 82 800 of EUR 42 900 of EUR 33 200 | |
| Kroatië | HRK 300 000 | EUR 40 324 |
| Hongarije | HUF 8 000 000 | EUR 25 567 |
| Ierland | EUR 75 000 of EUR 37 500 | |
| Italië | EUR 65 000 | |
| Litouwen | EUR 45 000 | |
| Luxemburg | EUR 30 000 | |
| Letland | EUR 40 000 | |
| Malta | EUR 35 000 of EUR 24 000 of EUR 14 000 | |
| Nederland | Geen | Geen |
| Polen | PLN 200 000 | EUR 47 324 |
| Portugal | EUR 10 000 of EUR 12 500 | |
| Roemenië | RON 220 000 | EUR 47 180 |
| Zweden | SEK 30 000 | EUR 2 943 |
| Slowakije | EUR 49 790 | |
| Slovenië | EUR 50 000 | |
| *Euro-referentiewisselkoersen zoals gepubliceerd door de Europese Centrale Bank op 23 maart 2018 (behalve Roemenië, waar de drempels worden uitgedrukt in RON, berekend op basis van de wisselkoers met de euro voor bijzondere regelingen op de toetredingsdatum, te weten 1 januari 2007) | ||
Belastingvermindering (degressieve vermindering)
Kleine bedrijven met een jaaromzet onder een bepaalde drempel komen mogelijk in aanmerking voor degressieve vermindering. Als u voor de regeling in aanmerking komt, moet u zich nog steeds voor btw registreren, maar u kunt btw-vermindering krijgen voor een deel van uw omzet. Die vermindering neemt geleidelijk af naarmate de omzet toeneemt totdat de drempel, die is vastgesteld door het EU-land waar uw bedrijf is gevestigd, wordt bereikt.
De drempels verschillen van land tot land en er kunnen extra voorwaarden gesteld worden. Momenteel zijn er slechts enkele landen die degressieve belastingvermindering toepassen.
De regeling geldt niet voor:
- verkoop door bedrijven uit andere EU-landen
- incidentele economische activiteit
- belastingvrije verkoop van nieuwe voertuigen aan klanten in een ander EU-land
- alle andere transacties, zoals bepaald door elk EU-land